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高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》中確定的領(lǐng)域內(nèi)，以科技創(chuàng)新為核心，以高新技術(shù)為支撐，具有較強(qiáng)的技術(shù)創(chuàng)新能力和市場競爭力，符合國家有關(guān)規(guī)定的企業(yè)。

從定義中我們可以得知，高新技術(shù)企業(yè)需要在符合國家科技發(fā)展規(guī)劃的領(lǐng)域內(nèi)，有自己的創(chuàng)新技術(shù)，形成了自主知識產(chǎn)權(quán)，并通過自主知識產(chǎn)權(quán)驅(qū)動企業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)一定的社會價值以及經(jīng)濟(jì)價值。

高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定是一項系統(tǒng)性工程，企業(yè)應(yīng)該從多個方面提前規(guī)劃，避免認(rèn)定失敗。

一、知識產(chǎn)權(quán)

知識產(chǎn)權(quán)是申報高新技術(shù)企業(yè)的首要條件，《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中明確指出：不具備知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。同時知識產(chǎn)權(quán)也是認(rèn)定評審中的主要得分項之一。

1、企業(yè)應(yīng)提前做好知識產(chǎn)權(quán)布局規(guī)劃，盡早取得核心自主知識產(chǎn)權(quán)，盡量做到研發(fā)項目取得研發(fā)成果后，及時申請知識產(chǎn)權(quán)，以避免出現(xiàn)在申報認(rèn)定當(dāng)年集中取得知識產(chǎn)權(quán)情況的發(fā)生。

2、知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)人必須為高新技術(shù)企業(yè)申報公司主體，具備多個權(quán)屬人時，只能由其中一個公司使用。申報時Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)只能使用一次，Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)重新認(rèn)定時可以重復(fù)使用。

3、企業(yè)申請取得的知識產(chǎn)權(quán)要與研發(fā)項目、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）有明確的關(guān)聯(lián)性，對于高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）能夠起到核心支撐作用。

二、研發(fā)投入

企業(yè)持續(xù)投入經(jīng)費進(jìn)行研究開發(fā)，近三年研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于5%/4%/3%(根據(jù)上一年度企業(yè)銷售收入確定)。

1、企業(yè)應(yīng)將近三年研發(fā)投入情況按項目進(jìn)行劃分，提前擬定研發(fā)項目及周期，做好研發(fā)項目前期立項、中期管理、后期驗收的全過程資料整理匯總。

2、研發(fā)費用輔助賬設(shè)置規(guī)范合理，年度審計報告、所得稅年度納稅申報表中的研發(fā)費用不應(yīng)為0，且各表數(shù)據(jù)應(yīng)盡量保持一致。

3、企業(yè)應(yīng)按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作指引》中研發(fā)費歸集范圍，合理歸集研發(fā)費用。

4、提前對研發(fā)費用進(jìn)行歸集整理及測算，便于及時修正相關(guān)指標(biāo)，以確保符合高企申報要求的比例。

5、如研發(fā)費用中包含委托外部研發(fā)的相關(guān)費用，應(yīng)有對應(yīng)的委托研發(fā)合同及相關(guān)憑證。

三、高新收入

企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和為高新收入，企業(yè)近一年高新收入占總收入之比不低于60%。

1、近一年收入不應(yīng)為零。

2、總收入為收入總額減去不征稅收入，收入總額與不征稅收入按照《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定計算。

3、企業(yè)相關(guān)技術(shù)性收入合同，建議將合同進(jìn)行技術(shù)合同登記。

四、科技成果轉(zhuǎn)化

近三年科技成果轉(zhuǎn)化是高新技術(shù)企業(yè)評分體系中另一重要分?jǐn)?shù)項，對高企認(rèn)定成功與否有舉足輕重的作用。

1、知識產(chǎn)權(quán)證書不能直接作為科技成果轉(zhuǎn)化的證明材料。

2、提供的合同，發(fā)票，檢測檢驗報告等材料需要保證與科技成果的關(guān)聯(lián)性。

3、科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)提供近三年簽訂的合同或出具的檢測檢驗報告等作為證明材料。

五、人員情況

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件中明確規(guī)定，科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例應(yīng)不低于10%。

1、企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。科技人員應(yīng)提供勞動合同、學(xué)歷學(xué)位證書及社保繳納記錄等相關(guān)證明材料。

2、如企業(yè)有聘請第三方人力資源服務(wù)公司為本企業(yè)員工代繳社保的情況，需提供與對方公司簽訂的服務(wù)合同、向?qū)Ψ焦靖犊畹膽{證以及對方公司為員工繳納社保的相關(guān)證明材料。

六、研發(fā)組織管理水平

研發(fā)組織管理水平部分需要格外注意，建議企業(yè)不可格式模版化簡單處理。具體建議如下：

1、建議企業(yè)不斷健全研發(fā)組織管理體系，特別是項目立項、項目中期目標(biāo)管理、項目結(jié)項、項目成果管理，規(guī)范研發(fā)投入核算制度，做好研發(fā)項目記錄管理，包括項目立項報告、中期試驗過程文件、測試報告、結(jié)題報告等過程文件；

2、建立符合企業(yè)情況的成果轉(zhuǎn)化組織實施與激勵獎勵制度，完善人員培訓(xùn)引進(jìn)和績效評價制度，切實提高人員研發(fā)與成果轉(zhuǎn)化熱情；

3、建立健全研究開發(fā)機(jī)構(gòu)，有條件的可申請認(rèn)定工程技術(shù)研究中心、企業(yè)技術(shù)中心、企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)、博士后工作站、院士專家工作站、重點實驗室等研發(fā)平臺，加強(qiáng)研發(fā)機(jī)構(gòu)軟硬件建設(shè)，積極探索與高?？蒲性核漠a(chǎn)學(xué)研合作活動。

被抽查需要提前準(zhǔn)備什么材料？

主要抽查的內(nèi)容（全國通用版

一 、自主知識產(chǎn)權(quán)

1.企業(yè)要提供認(rèn)定申請時已經(jīng)擁有的有效知識產(chǎn)權(quán)證明，證明知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)屬于企業(yè)；

2.通過受讓、受贈和并購方式獲得的知識產(chǎn)權(quán)需提供國家知識產(chǎn)權(quán)局出具的核準(zhǔn)證明材料，且必須與企業(yè)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）有關(guān)聯(lián)；

3.清晰說明知識產(chǎn)權(quán)所保護(hù)技術(shù)的行業(yè)先進(jìn)性；

4.清晰說明知識產(chǎn)權(quán)對哪些產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)如何發(fā)揮了支撐作用。

二、技術(shù)領(lǐng)域

1.企業(yè)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）所采用的核心技術(shù)是對提高產(chǎn)品性能、提升產(chǎn)品質(zhì)量或提升產(chǎn)品競爭力起主要作用的技術(shù)，該核心技術(shù)符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》。

2.企業(yè)應(yīng)提供與申報書中高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表內(nèi)容相對應(yīng)的的產(chǎn)品實物，提供能說明產(chǎn)品的主要性能、關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)創(chuàng)新點的產(chǎn)品檢測報告、專家鑒定意見、獲獎證書等相關(guān)證明材料。

三、科技人員

1.企業(yè)須提供申請認(rèn)定時在職職工人員證明材料（如企業(yè)財務(wù)部門下發(fā)的工資證明、個稅扣繳證明、人事社保部門提供的社保人員證明等）；

2.科技人員名單及其從事技術(shù)活動證明；

3.對離職的科技人員要能夠給予說明。

四、研發(fā)費用

1.研發(fā)項目立項時應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出專賬或輔助賬，核算各研發(fā)項目的各支出明細(xì)科目費用，以此作為研發(fā)費用專項審計依據(jù)，以備核查；

2.明確研發(fā)費用歸集邊界，制定公用共用費用分?jǐn)傄罁?jù)原則，準(zhǔn)確歸集各項目的研發(fā)費用，特別是研發(fā)人員的工資、研發(fā)儀器設(shè)備等共用公用費用的歸集和各項目之間做清晰準(zhǔn)確分?jǐn)傉f明；

3.要注意研發(fā)費用歸集的合理性。企業(yè)對經(jīng)過專項審計按研發(fā)項目建立的研發(fā)費用的各項支出，都要給予盡可能具體的說明，特別是對一些數(shù)額較大的原材料、儀器設(shè)備等支出費用要說明其在哪個研發(fā)項目的具體用途。要說明研發(fā)費用歸集是用于項目研發(fā)過程的相關(guān)環(huán)節(jié)；

4.研發(fā)費用歸集各項費用核算的比例要符合《工作指引》中對研發(fā)費用歸集的要求；

5.企業(yè)在國內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用占總費用的比例要在60％以上；

6.企業(yè)委托外部研究開發(fā)費用按80％計入研發(fā)費用總額。

五、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入

1.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入和企業(yè)當(dāng)年總收入以專項審計報告為準(zhǔn)；

2.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入歸集前提是，對應(yīng)的產(chǎn)品是由《國家重點支持技術(shù)領(lǐng)域》的技術(shù)應(yīng)用生產(chǎn)而獲得的；

3.明確各高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的歸集分類依據(jù)，并提供高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的證明材料，說明清晰，科學(xué)合理。

六、研究開發(fā)活動

1.組織管理制度資料準(zhǔn)備提供：

2.研發(fā)項目立項、審批、驗收管理制度、辦法，項目立項文件，項目驗收書、驗收意見；

3.研發(fā)項目經(jīng)費預(yù)算申請、支出報銷、核算流程管理文件。

七、科技成果轉(zhuǎn)化能力

1.要對每個科技成果項目的來源、主要內(nèi)容和轉(zhuǎn)化對應(yīng)形式（產(chǎn)品和樣機(jī)）給予列表說明，并闡述其與企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品和有效知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)系；

2.企業(yè)須提供與認(rèn)定申請書中相一致的科技成果轉(zhuǎn)化項目相關(guān)證明材料，如有關(guān)政府部門立項、與外單位開展合作或轉(zhuǎn)讓項目的合同或合作協(xié)議、企業(yè)內(nèi)部立項決議等項目證明材料；

3.企業(yè)有關(guān)人員特別是企業(yè)負(fù)責(zé)人和研發(fā)人員要清楚這些科技成果項目是如何轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品（樣機(jī)）以及它們之間的對應(yīng)關(guān)系。

被重點關(guān)注的八類企業(yè)

1：名稱含非高新領(lǐng)域字樣的企業(yè)；

2：屬于非高新技術(shù)領(lǐng)域行業(yè)的企業(yè)；

3：收入和人數(shù)較少的企業(yè)；

4：知識產(chǎn)權(quán)證書為短期集中獲得的企業(yè)；

5：只有計算機(jī)軟件著作權(quán)的非軟件開發(fā)企業(yè)；

6：近三年所得稅涉及核定征收的企業(yè)或未做加計扣除或加計扣除差額較大的企業(yè)；

7：三表數(shù)據(jù)一致性較差或差異性較大的企業(yè)；

8：購銷相同或者類似的企業(yè)。

抽查需要準(zhǔn)備的材料

（以北京2023年為例）

實地核查企業(yè)準(zhǔn)備材料參考清單，相關(guān)材料均應(yīng)為原件，請在核查當(dāng)天備好企業(yè)公章：

1.證明企業(yè)依法成立的《營業(yè)執(zhí)照》等相關(guān)注冊登記證件，企業(yè)經(jīng)營場所的房產(chǎn)證、租賃協(xié)議、繳費證明等；

2.當(dāng)年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報材料；

3.2020-2022年度財務(wù)賬（紙質(zhì)、電子均可）、原始記賬憑證（除三個年度外還需準(zhǔn)備申報上一個月）、會計年度的財務(wù)會計報告、高新專項審計報告；原始憑證較多的企業(yè)優(yōu)先準(zhǔn)備每個年度6月、12及申報上一個月，其他憑證保障當(dāng)場可調(diào)取即可；研發(fā)費用輔助明細(xì)賬（紙質(zhì)、電子均可）及相關(guān)材料；

4.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)賬，相關(guān)合同原件，并與原始記賬憑證中的發(fā)票相對應(yīng)；

5.企業(yè)人員名單、考勤表、勞動合同、學(xué)歷證明，人員較多的可按名單抽查，直接參與研發(fā)項目的科技人員現(xiàn)場備詢；

6.2020-2022年度社保繳納記錄，無社保記錄需提供科技人員工資支付證明或繳稅證明，可通過相關(guān)的官方網(wǎng)站、APP等在線查看；

7.相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)證明材料，如知識產(chǎn)權(quán)證書或授權(quán)通知書、繳費憑證；軟件著作權(quán)需進(jìn)行現(xiàn)場演示、需提供系統(tǒng)設(shè)計說明書，需涵蓋系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)類圖及說明、數(shù)據(jù)庫設(shè)計（包含E-R關(guān)系圖）、原型設(shè)計（主要功能點）等；

8.企業(yè)研發(fā)活動等其他證明。

9.按受理單位通知要求，根據(jù)實際情況提供相關(guān)問題說明。（蓋章，1份，核查當(dāng)天提交核查小組。）

注：以上內(nèi)容企業(yè)當(dāng)場不能提供的，視為企業(yè)無該材料。

注意事項

1、現(xiàn)場核查原則上只組織一次，未按通知要求準(zhǔn)備材料或相關(guān)負(fù)責(zé)人遲到不在現(xiàn)場，導(dǎo)致現(xiàn)場考察內(nèi)容無法完成的，情況嚴(yán)重的視為不通過考察，請各企業(yè)予以重視。

2、企業(yè)需提前按通知準(zhǔn)備現(xiàn)場考察需要的相關(guān)材料。

3、每家被核查的企業(yè)一般至少提前2天通知，請?zhí)崆白龊孟嚓P(guān)準(zhǔn)備。

4、高企抽查時，如果只有軟著，企業(yè)須提供每項軟件著作權(quán)相關(guān)證明材料，包括系統(tǒng)設(shè)計說明書，需涵蓋系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)類圖及說明、數(shù)據(jù)庫設(shè)計（包含E-R關(guān)系圖）、原型設(shè)計（主要功能點）等；企業(yè)現(xiàn)場演示或提供不低于30秒的系統(tǒng)操作視頻（需包含系統(tǒng)主要功能點，并可實現(xiàn)真實數(shù)據(jù)交互）和數(shù)據(jù)庫操作視頻（需包含表名稱、表結(jié)構(gòu)頁面，以及數(shù)據(jù)查詢演示）。

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